Международное налоговое планирование — это набор финансово-правовых инструментов, позволяющий бизнесу осуществить снижение налоговой нагрузки, которое не запрещено законодательством стран, которые используются бизнесом, с целью максимального увеличения доходов, полученных во всех юрисдикциях от ведения внешнеэкономической деятельности.
Международное налоговое планирование много лет используется бизнесом, а с учётом мировой глобализации, стало неотъемлемой его частью. Однако с учётом всеобъемлющей имплементации Плана действий BEPS, внедрения автоматического обмена информацией, повышения требований к финансовому мониторингу и отказа от банковской тайны, использование многих инструментов по налоговому планированию стало не актуальным, а в некоторых случаях и опасным для собственников бизнеса.
Почему бизнес использует определённые юрисдикции для структурирования своего бизнеса и планирования внешнеэкономической деятельности?
Все очевидно – низкие налоги, особые правила налогообложения прибыли для нерезидентских компаний, различные льготы и преференции, удобное законодательство, правила применения контролируемых иностранных компаний, корпоративные требования, имплементация наставлений ОЭСР, ФАТФ, ЕС, а также география.
Для примера, через Гонконг открывается прямой доступ к рынкам Китая, отсутствует валютный контроль. Сингапур пользуется большой популярностью благодаря своей надёжности и первоклассной банковской системе.
Британские Виргинские острова считаются одной из лучших налоговых гаваней мира, где компании освобождаются от уплаты налога на прибыль, полученную за пределами юрисдикции, а Каймановы острова подходят для защиты активов и формирования фондов.
В последнее время у США появились все шансы стать главной налоговой гаванью мира.
Причина заключается в отказе присоединиться к автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях в формате CRS. И хоть CRS во многом дублирует функции действующего с 2010 года закона FATCA, однако большинство соглашений FATCA предусматривают только односторонний обмен информацией, что является не менее привлекательным, чем низкие ставки налогов.
К существующим инструментам налогового планирования относятся:
- построение холдинга (группы компаний), состоящего из украинских и зарубежных компаний;
- снижение прибыли за счёт внутригрупповых операций по выплате пассивных доходов (дивидендов, процентов и роялти) в странах с оптимальным налогообложением на эти виды доходов
- использование стран и юрисдикций с низким налогообложением или вовсе его отсутствием для получения экономической выгоды в виде снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль и другие инструменты.
Правильное налоговое планирование позволит не только эффективно аккумулировать денежные средства за рубежом для дальнейшего инвестирования, а также обеспечит надёжную защиту активов в Украине, откроет новые рынки и возможности для вашего бизнеса.
Наш профессиональный опыт, широкая экспертиза и профессиональная команда помогут вам разобраться в преимуществах и ограничениях использования различных инструментов налогового планирования, а также урегулировать налоговые вопросы, связанные с международными операциями, в том числе с планированием, подготовкой финансовой отчётности и управлением налоговыми рисками при проведении трансграничных операций.